اعلن هنا
أكاديمية الصقر للتدريب
أعلن هنا
أعلن هنا
صفحتنا على الفيس بوك
أعلن هنا



أهلا وسهلا بك زائرنا الكريم في أكاديمية الصقر للتدريب، لكي تتمكن من المشاركة ومشاهدة جميع أقسام المنتدى وكافة الميزات ، يجب عليك إنشاء حساب جديد بالتسجيل بالضغط هنا أو تسجيل الدخول اضغط هنا إذا كنت عضواً .





الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب

ظهرت ارصده الحسابات فى ميزان المراجعه لشركة الصقر كالتالى ميزان مراجعه 2017/12/30 م الحساب مدين دائن أصول ثاب ..



05-08-2018 02:38 مساء
الصقر
menu_open عضوية موثقة
مراقب عام
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 21-08-2017
رقم العضوية : 2
المشاركات : 1408
الجنس : ذكر
الدعوات : 12
يتابعهم : 0
يتابعونه : 358
قوة السمعة : 11199
الاعجاب : 2774
 offline 

ظهرت ارصده الحسابات فى ميزان المراجعه لشركة الصقر كالتالى

ميزان مراجعه 2017/12/30 م
الحساب مدين دائن
أصول ثابته بالصافى 687,000  
نقدية بالصندوق والبنوك 567,530  
ألعملاء 378,100  
ارصده مدينة اخرى 295,400  
مخزون 200,000  
تكلفة البضاعه المباعه 390,000  
مصروفات عموميه واداريه 150,000  
مردودات المبيعات 20,000  
المبيعات   900,000
موردون وارواق دفع   580,600
ارصدة دائنه اخرى   707,430
راس المال المسجل   500,000
  2,688,030 2,688,030

وبناء عليه كانت قائمة الدخل كالتالى

قائمة الدخل
      الإيرادات
    900,000 المبيعات
    (20,000) مردودات المبيعات
  880,000   صافى المبيعات
  (390,000)   تكلفة البضاعه المباعه
490,000     مجمل الربح
(150,000)     مصروفات عموميه واداريه
340,000     أرباح أوخسائر العام 

ومن ثم الميزانية كانت كالتالى

 
    الأصول       الخصوم
      اصول طويلة الاجل          
    687,000 أصول ثابته بالصافى         التزامات متداوله
  687,000   اجمالى الاصول طويله الاجل       580,600 موردون وارواق دفع
              707,430 ارصدة دائنه اخرى
      اصول متداوله     1,288,030   اجمالى الالتزامات المتداوله
    567,530 نقدية بالصندوق والبنوك          
    378,100 ألعملاء          
    295,400 ارصده مدينة اخرى       500,000 راس المال المسجل
    200,000 مخزون       340,000 ارباح ( خسائر ) العام
  1,441,030   اجمالى الاصول المتداوله     840,000    
                 
2,128,030     اجمالى الاصول   2,128,030     اجمالى التزامات المتداوله وحقوق الملكية

فى يوم 2017/12/31 م قام محاسب شركة الصقر بتسجيل فاتورة مبيعات نقدية كالتالى

 
القيد الذى تم تسجيله كالتالى    
       
من حساب 2000 حـ / الخزينة  
الى حساب   2000 حـ / العملاء

طبعا القيد خطأ المطلوب
1- ما هو تاثير هذا القيد على القوائم الماليه
2 - ما هو القيد الصحيح لهذه الحركه

 

الحل

أ - أثر على قائمة الدخل كالتالى
الحساب الدائن بالقيد كان يجب ان يكون حساب المبيعات وبالخطا تم تسجيله حساب العملاء وبكدا تم تجاهل حركة البيع (الاعتراف بالايراد)
 لان حساب المبيعات لم يتاثر بها وسيظل بعد هذه الحركه فى ميزان المراجعه 900000 ريال وبالتالى تم تجاهل 2000 ريال ايراد
لم يتم ذكرهم وسيؤثر على قائمة الدخل فيصبح ربح الشركة كما هو 340000 ريال

ب - أثر على قائمة المركز المالى كالتالى
ذكر حساب العملاء بالقيد دائن بالخطأ وبذالك تم تخفيض حساب العملاء بقيمة 2000 ريال 

فكان رصيد العملاء فى ميزان المراجعه قبل الحركه  378100 ريال
وبعد هذا القيد الخطا سيصبح رصيد العملاء دفتريا  376100 ريال
وعندما يتم تحصيل المديوينة الفعليه من العملاء 378100 سيتولد احتياطى سرى 

يعنى ببساطه عندما نقوم بتحصيل المديونيه الفعليه للعملاء وهى 378100 سيكون هناك 2000 ريال زياده عن الرصيد الدفترى
وهذا يعنى ان هناك قيمة اصول متداوله غير مصرح بها فى الدفاتر بمبلغ 2000 وسببها هو القيد الخطأ الذى لم يتم تسجيل
حساب المبيعات فى الجانب الدائن فاصبح ايراد غير معترف به ولم يظهر فى قائمة الدخل  

واحد هيقولى ايه الاحتياطى السرى ده ؟ !!! هو فى حاجه اسمها احتياطى سرى ؟!
اللى اعرفه ان هناك احتياطى نظامى احتياطى قانونى
هقولك نعم فى احتياطى سرى بينشأ من عدة اسباب ومنها
تسجيل
 * مصروفات باكبر من قيمتها الحقيقه
أو تسجيل الايراد باقل من قيمته الحقيقه ( كما هو بمثالنا هذا )
أو المبالغه فى تكوين مخصصات 
أو تقدير مخزون اخر المده بسعر اقل من قيمته الحقيقه
وغيرها من الاسباب وطبعا الاحتياطى السرى له مزايا وله عيوب سنذكرها فى درس قادم باذن الله

تعالو نشاهد ميزان المراجعه والقوائم الماليه بعد هذا القيد الخطا ليتضح لنا هذا التاثير

 

ميزان مراجعه 2017/12/31 م
الحساب مدين دائن
أصول ثابته بالصافى 687,000  
نقدية بالصندوق والبنوك 569,530  
ألعملاء 376,100  
ارصده مدينة اخرى 295,400  
مخزون 200,000  
تكلفة البضاعه المباعه 390,000  
مصروفات عموميه واداريه 150,000  
مردودات المبيعات 20,000  
المبيعات   900,000
موردون وارواق دفع   580,600
ارصدة دائنه اخرى   707,430
راس المال المسجل   500,000
  2,688,030 2,688,030

قائمة الدخل هتكون نفس السابقه لم تتاثر بالقيد الخطا

قائمة الدخل
      الإيرادات
    900,000 المبيعات
    (20,000) مردودات المبيعات
  880,000   صافى المبيعات
  (390,000)   تكلفة البضاعه المباعه
490,000     مجمل الربح
(150,000)     مصروفات عموميه واداريه
340,000     أرباح أوخسائر العام 


الميزانيه هتكون كالتالى
 

    الأصول       الخصوم
      اصول طويلة الاجل          
    687,000 أصول ثابته بالصافى         التزامات متداوله
  687,000   اجمالى الاصول طويله الاجل       580,600 موردون وارواق دفع
              707,430 ارصدة دائنه اخرى
      اصول متداوله     1,288,030   اجمالى الالتزامات المتداوله
    569,530 نقدية بالصندوق والبنوك          
    376,100 ألعملاء          
    295,400 ارصده مدينة اخرى       500,000 راس المال المسجل
    200,000 مخزون       340,000 ارباح ( خسائر ) العام
  1,441,030   اجمالى الاصول المتداوله     840,000    
                 
2,128,030     اجمالى الاصول   2,128,030     اجمالى التزامات المتداوله وحقوق الملكية
نلاحظ ان التاثير فقط فى تخفيض حساب العملاء وزياده حساب الخزينة يعنى زياده اصل متداول وتخفيض اصل متداول اخر
أما ارصده حسابات الخصوم لم تتأثر

معالجة القيد الخطأ اذا تم اكتشافه فى العام نفسه بالتصحيح كالتالى
 

من حساب 2000 حـ / الخزينة  
الى حساب   2000 حـ / المبيعات


اما اذا تم اكتشافه بعد اصدار الميزانيه وتقفيل العام المالى سيكون القيد كالتالى
 

من حساب 2000 حـ / العملاء  
الى حساب   2000 حـ / أرباح وخسائر سنوات سابقه

تحياتى أخوكم / حسام خطاب

لا تنسونا من صالح دعائكم  142 113


أثارت هذه المشاركة إعجاب: Eslam Abdullah، محمود ابو الدهب، ali mohamed ali، mahmoud ayad،





05-08-2018 04:08 مساء
مشاهدة مشاركة منفردة [1]
YasserKhalil
menu_open عضوية موثقة
مراقب عام
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 21-08-2017
رقم العضوية : 3
المشاركات : 4626
الجنس : ذكر
تاريخ الميلاد : 1-10-1978
الدعوات : 11
يتابعهم : 0
يتابعونه : 318
قوة السمعة : 13314
الاعجاب : 4921
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
جزاك الله خيراً أخي الحبيب حسام ومشكور على الموضوعات المفيدة (للمحاسبين)

أثارت هذه المشاركة إعجاب: الصقر،




05-08-2018 11:16 مساء
مشاهدة مشاركة منفردة [2]
Eslam Abdullah
menu_open
مشرف على لغات برمجة آخرى
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 03-10-2017
رقم العضوية : 852
المشاركات : 1152
الجنس : ذكر
تاريخ الميلاد : 1-9-1995
الدعوات : 2
يتابعهم : 3
يتابعونه : 55
قوة السمعة : 6896
الاعجاب : 1946
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
رااااااائع أستاذى الغالى حسام ، شرح سلس وبسيط ، جزاك الله كل خير 81

أثارت هذه المشاركة إعجاب: الصقر،




06-08-2018 12:19 صباحا
مشاهدة مشاركة منفردة [3]
محمود ابو الدهب
menu_open
عضو محترف
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 21-08-2017
رقم العضوية : 14
المشاركات : 673
الدولة : مصر
الجنس : ذكر
تاريخ الميلاد : 4-7-1990
الدعوات : 56
يتابعهم : 6
يتابعونه : 140
قوة السمعة : 2382
الاعجاب : 859
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
دا انته لو مأمور ضرائب كنت قفلت الشركة دى من زمان استاذ حسام 

الحمد لله انها شركتك مش انته المؤمور بتاع الضرائب الى بيفتش عليها
 

أثارت هذه المشاركة إعجاب: الصقر،


توقيع :محمود ابو الدهب
لى عظيم الشرف بالانضمام لهذا الصرح العظيم
وكم أتمنى من الله
ان يعيننى ويعلمنى من علمة الواسع فهو ولي ذالك وهو على كل شي قدير

تحياتى وتقدير للجميع  محمود ابوالدهب


08-08-2018 01:53 مساء
مشاهدة مشاركة منفردة [4]
ali mohamed ali
menu_open
عضو محترف
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 20-11-2017
رقم العضوية : 1757
المشاركات : 516
الدولة : مصر
الجنس : ذكر
يتابعهم : 0
يتابعونه : 22
قوة السمعة : 2629
الاعجاب : 813
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
بارك الله فيك استاذنا الغالى شرح رائع وممتاز جزاك الله كل خير

أثارت هذه المشاركة إعجاب: YasserKhalil، الصقر،


توقيع :ali mohamed ali
{ وَقُل رَّبِّ زِدْنِي عِلْمًا }
[ كن على يقين من اعمالنا نخطئ ومن اخطائنا نتعلم ولذلك لا شي مستحيل ]
ساهم دائماً فى حل أى مشكلة او أستفسار لديك مع إضافة رد بشكره
أو دعوة لمن قدم اليك المساعدة,فالجميع هنا يعمل على مساعدة
 الاخرين لوجه الله وان تحتسب له اجر عند الله


15-08-2018 01:26 مساء
مشاهدة مشاركة منفردة [5]
Excelawy
menu_open
عضو فعال
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 22-08-2017
رقم العضوية : 30
المشاركات : 171
الجنس : ذكر
تاريخ الميلاد : 9-12-1989
يتابعهم : 6
يتابعونه : 6
قوة السمعة : 345
الاعجاب : 118
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
جزاك الله كل خير

أثارت هذه المشاركة إعجاب: الصقر،




28-08-2018 02:11 مساء
مشاهدة مشاركة منفردة [6]
mohammed gurtuby
menu_open
عضو فعال
rating
معلومات الكاتب ▼
تاريخ الإنضمام : 11-01-2018
رقم العضوية : 3536
المشاركات : 121
الجنس : ذكر
تاريخ الميلاد : 31-12-1988
الدعوات : 3
يتابعهم : 8
يتابعونه : 3
قوة السمعة : 165
الاعجاب : 69
 offline 
look/images/icons/i1.gif الاخطاء المحاسبيه وتاثيرها على القوائم الماليه وكيفية معالجتها - حسام خطاب
شكرا جزيلا استاذى الغالى حسام خطاب ربنا ينعم عليك بالصحة والعافية والعلم الغزير

أثارت هذه المشاركة إعجاب: الصقر،






الكلمات الدلالية
الاخطاء ، المحاسبيه ، وتاثيرها ، القوائم ، الماليه ، وكيفية ، معالجتها ، حسام ، خطاب ،


 







اخلاء مسئولية: يخلى منتدى أكاديمية الصقر للتدريب مسئوليته عن اى مواضيع او مشاركات تندرج داخل الموقع ويحثكم على التواصل معنا ان كانت هناك اى إنتهاكات تتضمن اى انتهاك لحقوق الملكية الفكرية او الادبية لاى جهة - بالتواصل معنا من خلال نموذج مراسلة الإدارة .وسيتم اتخاذ الاجراءات اللازمة.
سياسة النشر: التعليقات المنشورة لا تعبر عن رأي منتدى أكاديمية الصقر للتدريب ولا نتحمل أي مسؤولية قانونية حيال ذلك ويتحمل كاتبها مسؤولية النشر.



الساعة الآن 03:03 صباحا

أعلن هنا
أعلن هنا
أعلن هنا